Factura global en RESICO: cómo facturar ventas al público en general paso a paso (CFDI 4.0)

En ese momento surge una duda recurrente: ¿Qué tratamiento fiscal tienen las ventas donde el cliente no solicitó factura? ¿Es lo mismo una factura al público en general que una factura global? ¿Cómo se emite correctamente en CFDI 4.0 si tributas en RESICO?

En esta guía te explicamos cómo funciona la factura global, qué datos obligatorios exige el SAT y cómo registrar estas operaciones para mantener tu contabilidad en orden.

🔍 ¿Factura al público en general o factura global? La diferencia explicada fácil

Aunque en el uso diario suelen confundirse, técnicamente corresponden a dos formas distintas de documentar operaciones con clientes que no proporcionan su RFC:

⚖️ La importancia de respaldar las ventas sin factura individual

Existe la idea equivocada de que únicamente se reportan al SAT aquellos ingresos por los que los clientes solicitaron comprobante fiscal con RFC.

Sin embargo, el artículo 113-G, fracción V, de la Ley del ISR establece la obligación para los contribuyentes de RESICO de emitir y entregar a sus clientes comprobantes fiscales por las operaciones que realicen. Cuando los clientes no soliciten el comprobante individual, se debe emitir un comprobante fiscal global que ampare dichas operaciones.

¿Por qué es importante emitir tu factura global?

• Coherencia contable y fiscal: Los depósitos bancarios y los CFDI pueden ser elementos que la autoridad contraste para verificar que los ingresos estén correctamente declarados.
• Información para tus declaraciones: La plataforma del SAT utiliza la información de los comprobantes emitidos para facilitar el llenado de las declaraciones mensuales. Emitir tu factura global asegura que tus ingresos cobrados queden debidamente registrados en el sistema.

🗓️ Periodicidad de la factura global para personas físicas en RESICO

Para las personas físicas en RESICO, la factura global debe considerar las operaciones del mes conforme a la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Conserva los tickets o comprobantes de las operaciones que agrupes para respaldar la información del comprobante.

📋 Requisitos técnicos obligatorios del CFDI 4.0 Global

Al emitir una factura global en la versión 4.0 del CFDI, debes registrar los siguientes campos conforme a la guía de llenado oficial:

1. Datos del Receptor

• RFC: XAXX010101000 (RFC genérico para operaciones con el público en general nacional).
• Nombre o Razón Social: PUBLICO EN GENERAL (en mayúsculas, tal como lo indica el catálogo del SAT).
• Código Postal: Debe registrarse el mismo código postal del emisor (el del lugar de expedición del comprobante).
• Régimen Fiscal del Receptor: Clave 616 (Sin obligaciones fiscales).
• Uso de CFDI: Clave S01 (Sin efectos fiscales).

2. Nodo obligatorio de "Información Global"

En el CFDI 4.0 global es indispensable incluir este apartado:

• Periodicidad: Clave que identifique la periodicidad de las operaciones conforme al catálogo del SAT (por ejemplo, 04 para mensual).
• Meses: La clave del mes al que corresponden las operaciones agrupadas (por ejemplo, 01 para enero, 02 para febrero).
• Año: El año de calendario al que corresponden las operaciones.

3. Clave de Producto y Servicio

• Clave del SAT: 01010101 (No existe en el catálogo). Clave designada por la autoridad para este tipo de comprobantes globales.
• Clave de Unidad: ACT (Actividad).
• Descripción: Generalmente se indica "Venta" o la referencia a los folios o comprobantes simplificados de las operaciones que se agrupan.

🩺 Tratamiento de IVA en servicios profesionales de medicina

En el caso de servicios profesionales de medicina, el artículo 15, fracción XIV, de la Ley del IVA contempla una exención para aquellos servicios que requieran título de médico conforme a las leyes aplicables, siempre que sean prestados por personas físicas de forma independiente.

Si prestas servicios médicos que cumplan con los requisitos legales para estar exentos de IVA y emites tu factura global por consultas donde los pacientes no solicitaron comprobante individual:

• Debes reflejar la exención que legalmente corresponda en el desglose de impuestos del CFDI.
• El ingreso se integrará al cálculo del ISR de RESICO conforme a su tasa aplicable, sin trasladar indebidamente el IVA cuando la ley no lo disponga.

📝 Procedimiento general para emitir tu Factura Global paso a paso

1. Lleva un registro de tus operaciones: Conserva los tickets, notas de venta o registros de cada cobro donde el cliente no haya solicitado factura individual.
2. Totaliza los importes del periodo: Suma los importes correspondientes a las operaciones del periodo que vas a incluir en la factura global.
3. Accede a tu sistema de facturación o portal del SAT: Selecciona la opción para generar una factura CFDI 4.0.
4. Habilita el apartado de Información Global: Indica la periodicidad aplicable, el mes y el año correspondiente.
5. Captura los datos del receptor genérico: Registra el RFC XAXX010101000, el nombre PUBLICO EN GENERAL, tu código postal de expedición, régimen 616 y uso S01.
6. Registra los conceptos e impuestos: Captura la clave 01010101, unidad ACT, el importe total de las operaciones y los impuestos que correspondan a los actos o actividades gravados o exentos.
7. Método y forma de pago: Selecciona el método y la forma de pago que correspondan a las operaciones agrupadas, conforme a la guía de llenado del CFDI global.
8. Genera y conserva el comprobante: Timbra el CFDI y guarda los archivos .xml y .pdf, junto con el soporte documental de las operaciones agrupadas.

Conclusión: una gestión ordenada respalda tus ingresos

Emitir la factura global conforme a las reglas aplicables permite mantener debidamente documentadas las operaciones de tu negocio, facilita la conciliación de tus ingresos y ayuda a que tus declaraciones reflejen con claridad la actividad económica del periodo.

Con ResicoClick, puedes emitir tus facturas CFDI 4.0 de forma sencilla, consultar tu historial de comprobantes y mantener organizadas tus operaciones en un solo lugar.