A lo largo del año surgen preguntas clave: ¿Cuándo vence el plazo para presentar el pago mensual? ¿Qué información precarga el SAT? ¿Están obligados todos los contribuyentes de RESICO a presentar declaración anual en abril? ¿Qué pasa si se vence la fecha límite de pago?
En esta guía te explicamos de forma clara cómo funcionan los pagos mensuales, qué reglas aplican a la declaración anual y qué aspectos debes verificar para mantener tus obligaciones al corriente.
🗓️ Calendario fiscal: ¿cuándo se presentan las declaraciones en RESICO?
1. Declaración mensual de ISR e IVA
Las personas físicas que tributan en RESICO deben cumplir con sus obligaciones fiscales mensuales conforme a las disposiciones aplicables a cada impuesto. En el caso del ISR, los pagos se presentan a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior y se consideran definitivos conforme a la regla 3.13.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026. El IVA también se declara de forma mensual definitiva de acuerdo con sus propias disposiciones.
Por ejemplo:
- Los ingresos cobrados durante enero se declaran a más tardar el 17 de febrero.
- Los ingresos cobrados durante febrero se declaran a más tardar el 17 de marzo, y así sucesivamente.
¿Hay días adicionales para presentar la declaración?
Sí. En los casos en que resulta aplicable el beneficio previsto en las disposiciones fiscales, la fecha límite puede extenderse según el sexto dígito numérico del RFC:
| Sexto dígito numérico del RFC | Plazo adicional después del día 17 |
|---|---|
| Dígitos 1 y 2 | 1 día hábil adicional |
| Dígitos 3 y 4 | 2 días hábiles adicionales |
| Dígitos 5 y 6 | 3 días hábiles adicionales |
| Dígitos 7 y 8 | 4 días hábiles adicionales |
| Dígitos 9 y 0 | 5 días hábiles adicionales |
Estos días se cuentan a partir del día 17 y deben considerarse conforme al calendario de días hábiles aplicable. Verifica la fecha que corresponda a tu obligación fiscal.
💻 ¿Cómo se calcula el ISR y el IVA en la declaración mensual de RESICO?
El portal del SAT utiliza información de los comprobantes fiscales para facilitar el llenado de las declaraciones. Sin embargo, es importante revisar los importes precargados y confirmar que correspondan a las operaciones del periodo.
A. Para el cálculo del ISR
- Ingresos efectivamente cobrados: Se consideran los ingresos correspondientes a RESICO que se hayan cobrado en el periodo, conforme a las disposiciones aplicables y a la información de los CFDI emitidos.
- Aplicación de la tasa: Se aplica la tasa de ISR correspondiente al nivel de ingresos del contribuyente, de acuerdo con la tabla prevista en la Ley del ISR (del 1.00% al 2.50%).
- Retenciones de ISR: Cuando una persona moral retiene el 1.25% de ISR en una operación sujeta a retención, el importe se considera conforme a las reglas aplicables.
- Determinación del impuesto: Se determina el importe a pagar considerando los ingresos del periodo y los conceptos que legalmente correspondan.
B. Para el cálculo del IVA
El IVA se determina de forma independiente al ISR. Su cálculo depende de los actos o actividades gravados, las tasas aplicables, los cobros y pagos del periodo y los requisitos de acreditamiento:
- IVA trasladado: Corresponde al impuesto causado por las operaciones gravadas, considerando la tasa que corresponda (generalmente el 16% o tasa 0%, según la actividad).
- IVA acreditable: Puede incluir el IVA de gastos e inversiones efectivamente pagados que cumplan los requisitos legales para su acreditamiento.
- Retenciones de IVA: Cuando procedan, se consideran conforme a las disposiciones aplicables.
- Determinación del saldo: Se calcula el IVA a cargo o, en su caso, el saldo a favor, considerando los conceptos que correspondan.
📄 Declaración anual en RESICO: ¿aplica o los pagos mensuales son definitivos?
Aunque la Ley del Impuesto sobre la Renta contempla originalmente una declaración anual, la Resolución Miscelánea Fiscal establece el carácter definitivo de los pagos mensuales y releva a las personas físicas de presentar declaración anual por sus ingresos de RESICO.
Carácter definitivo de los pagos mensuales (Regla 3.13.7 RMF 2026)
Conforme a la regla 3.13.7 de la RMF para 2026, los pagos mensuales de ISR de las personas físicas que tributan en RESICO se consideran definitivos, por lo que quedan relevadas de presentar la declaración anual por los ingresos correspondientes a este régimen, salvo los supuestos específicos previstos en las disposiciones fiscales.
Entre los supuestos particulares que contemplan las disposiciones fiscales se encuentran:
- Actividades en copropiedad (Reglas 3.13.20 y 3.13.21 RMF): Cuando los contribuyentes tributan en RESICO a través de una copropiedad y optan por presentar declaración anual bajo las reglas específicas aplicables.
- Sector primario con retenciones de ISR: Productores agrícolas, ganaderos, silvícolas o pesqueros cuyos ingresos se encuentren dentro del monto de exención y opten por presentar declaración anual para solicitar en devolución el ISR que les hubieran retenido personas morales.
- Determinación de PTU (Artículo 113-E, octavo párrafo de la LISR): Estar relevado de presentar la declaración anual de ISR no exime a los contribuyentes que tengan trabajadores de determinar la renta gravable para efectos de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
¿Qué sucede si también obtienes ingresos por Salarios o Intereses?
Si además de tus actividades en RESICO obtienes ingresos de los otros dos capítulos compatibles por ley (artículo 113-E, sexto párrafo de la LISR) —Sueldos y Salarios o Intereses—, debes revisar las reglas aplicables a esos capítulos para determinar si estás obligado a presentar declaración anual de forma independiente por dichos ingresos.
En caso de que debas presentar declaración anual por sueldos o intereses, tus ingresos de RESICO no se acumulan ni se mezclan con ellos, ya que el ISR de RESICO quedó cubierto de manera definitiva en cada declaración mensual.
📝 Procedimiento general para presentar tu declaración mensual
Accede al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma vigente.
Entra al apartado de Declaraciones y elige la opción de pagos mensuales o definitivos del Régimen Simplificado de Confianza.
Verifica que los ingresos, los CFDI de egresos, los complementos de pago, el IVA acreditable y las retenciones coincidan con tus operaciones y con los requisitos fiscales aplicables a cada impuesto.
Si los importes son consistentes, confirma el cálculo generado y procede con el envío de la declaración.
Descarga el acuse de recibo y, si resulta saldo a cargo, la línea de captura para efectuar el pago correspondiente.
⚠️ ¿Qué sucede si se vence la fecha límite de pago?
Si presentaste tu declaración, pero no realizaste el pago dentro del plazo correspondiente, debes revisar el estado de la declaración y las opciones disponibles en el portal del SAT:
- Línea de captura vencida: Verifica si el sistema permite generar una nueva línea de captura o si necesitas realizar algún trámite adicional.
- Pago fuera de plazo: Pueden generarse actualización y recargos conforme a las disposiciones fiscales aplicables (artículo 21 del Código Fiscal de la Federación).
- Declaración no presentada: Si tampoco enviaste la declaración, revisa cómo regularizar la obligación correspondiente.
- Corrección de información: Si necesitas modificar los datos de una declaración presentada, verifica si corresponde enviar una declaración complementaria.
No dejes pasar el vencimiento: revisa las opciones disponibles en el portal del SAT y regulariza tanto la declaración como el pago, según corresponda.
❓ Preguntas frecuentes sobre las declaraciones en RESICO
No haber recibido ingresos no elimina automáticamente la obligación de declarar. Si tienes activa la obligación de presentar pagos mensuales, debes ingresar al portal del SAT y presentar la declaración correspondiente en ceros ($0) para mantener tu historial al corriente y evitar omisiones registradas por la autoridad.
Sí. Si detectas diferencias en ingresos, retenciones o IVA acreditable con posterioridad al envío, puedes presentar una declaración complementaria seleccionando el tipo de modificación correspondiente dentro de las opciones habilitadas por el portal del SAT.
Conclusión: una facturación ordenada facilita tus declaraciones
Cumplir con las obligaciones fiscales en RESICO requiere algo más que conocer las fechas límite. También es importante emitir correctamente tus CFDI, dar seguimiento a los cobros y conservar la información que necesitas para revisar tus declaraciones.
Con ResicoClick, puedes emitir facturas CFDI 4.0, mantener un historial de comprobantes y gestionar complementos de pago para llevar un mejor control de tus operaciones.
Tener esta información organizada te ayuda a revisar los datos precargados en el SAT, detectar posibles diferencias y prepararte para cumplir con tus obligaciones fiscales. Recuerda que la información de tu sistema de facturación debe contrastarse con los datos de tus operaciones y con los requisitos aplicables a cada impuesto.
📚 Fuentes oficiales y referencias normativas
- SAT — Artículo 113-E de la LISR: pagos mensuales de RESICO
- SAT — Artículo 113-F de la LISR: declaración anual
- SAT — Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (Regla 3.13.7: Carácter definitivo de los pagos mensuales de ISR y relevo de la declaración anual en RESICO).
- SAT — Declaración mensual y definitiva de RESICO
- Código Fiscal de la Federación — Cámara de Diputados (Artículo 21: Actualización y recargos).
Aviso: Este artículo es de carácter estrictamente informativo y refleja la normativa fiscal vigente consultada a octubre de 2026. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. Se recomienda verificar tu situación particular ante la autoridad fiscal o con un profesional colegiado.